特别提示
本地动态
市场简讯
国际商机
经贸文告
会议回放
外汇牌价
外贸常识
人民币专栏
地区法规
跨境电商
自贸区专栏
    
会议回放

会议主题： 2009年服务日之外贸出口退税零疑点申报规则
主办机构： 厦门市贸发局
主 讲 人： 国正税务师事务所
时    间： 2009-3-26
举办地点： 人民会堂4楼
   下载会议录音

 (以下文字内容由信息中心根据现场录音整理,仅供参考。)


一、具体操作流程：
1、公司办税员收集整理单证等资料信息——〉软件备案申报——〉退税部门
2、使用大连软件申报：该软件就是根据零疑点申报规则来设计的。公司办税人员通过该软件进行资料信息录入后，并进行软件预审，然后再进行备案申报或正式申报。
3、零疑点申报具体规定是依据是厦国税函〔2003〕45号 《关于外贸企业出口退税申报有关事项的通知》

二、一般贸易等几种常见贸易方式的出口退税申报注意事项：
（一）、一般贸易：实行先征后退
1、两单两票：
（1）出口发票如果自己公司开具需要盖财务专用章，税务代开需要盖公章，必须有中文；
（2）增值税发票抵扣联：需要税控机开具、如有随附清单也需要税控机开具;
（3）报关单退税联：要注意核对电子信息与纸质内容一致；
（4）核销单：核销单信息以及210天内信息必须从外管传到国税。
2、发票与关单内容一一对应：如中文品名、计量单位、规格等 ，计量单位只有关单中有第二个计量单位，才能使用折算表，建议使用第一计量单位，或关单上需要录入第二计量单位，切忌使用pcs等计量单位。
3、换算成本：上限8、下限5
4、新企业申请老企业：新企业第一次申报出口退税起满二年，才可以申请。
5、新企业和老企业信息：新企业一般要两个月以上才能有总局信息，老企业一般是实时的，正常不会超过三天。
6、有开征消费税的商品：
（1）生产企业开票的，需要先开消费税票，才能连同增值税一同申报；
（2）流通企业开票的，不需要开开消费税票，但需要附上企业营业执照复印件，证明不是生产企业。
7、出口日期与会计帐的年度要对应，不能跨年度。
（二）、象屿保税区出口：需要加一个出口货物备案清单，转关则不需要，转库则要附清单。
（三）物流园区和出口加工区不要附单

三、两票两单可能存在问题或风险以及规避事项：
1、进货发票与关单不完全相符
2、与关单中文品名不一致，包括表述、规格等等
3、计量单位要与关单不一致，不能使用PCS等英文表述
4、数量上只能允许进多出少
5、发票内容与供货方经营范围不符
6、品名开具太笼统：不能开如石刻品，必须具体，如狗雕像。
7、从低退税原则
8、90天内需重开红字发票
9、企业实际会计账务与销货日期要在同一年份
10、逻辑上要符合，如关单货源地，发票开具地等
11、纸质22项内容与电子信息需要核对一致，关单更改一般需要30天以上，如有不符可以上通商汇网站核对。
12、单证备案：根据《国家税务总局关于出口货物退（免）税实行有关单证备案管理制度（暂行）的通知》（国税发[2005]199号）规定：“出口企业自营或委托出口属于退（免）增值税或消费税的货物，应在申报出口货物退（免）税后15天内，将下列出口货物单证在企业财务部门备案，以备税务机关核查。出口货物退（免）税有关单证备案说明详见附件：①外贸企业购货合同、生产企业收购非自产货物出口的购货合同，包括一笔购销合同下签定的补充合同等；②出口货物明细单；③出口货物装货单；④出口货物运输单据（包括：海运提单、航空运单、铁路运单、货物承运收据、邮政收据等承运人出具的货物收据）。

四、几个文件
1、厦国税函[2008]59号《关于转发国家税务总局外贸企业出口视同内销货物进项税额抵扣有关问题的通知》
2、国税发【2007】123号《关于印发《增值税小规模纳税人出口货物免税管理办法（暂行）》的通知》、厦国税函[2008]17号《厦门市国家税务局关于增值税小规模纳税人出口货物免税管理办法的补充的通知》
国家税务总局国税函[2009]108号《关于增值税小规模纳税人出口货物免税核销申报有关问题的通知》
3、《关于出口企业提供出口收汇核销单期限有关问题的通知》《关于试行申报出口退税免予提供纸质出口收汇核销单的通知》


五、新企业需要特别强调的事项：
（1）取得外贸经营权30天内需要到国税办理退税资格认定，超过30天罚款500元
（2）首份出口发票要备案
（3）增值税发票30天内认证
（4）关注动态，跟踪信息



厦门市经贸信息中心版权所有

闽公网安备 35020302033895号
闽ICP备05022640号

服务专线：0592-5165190